Om investering in duurzame energie dubbel rendabel te maken voor ondernemingen, heeft de overheid de Energie-investeringsaftrek (EIA) in leven geroepen. Ondernemingen die hiervan gebruik maken, hebben niet alleen het voordeel van een lagere energierekening, maar betalen ook nog eens minder inkomsten- of vennootschapsbelasting.
De totale aftrek die u mag voeren, bedraagt maximaal 44% van de investeringskosten. Om hiervoor in aanmerking te komen, dient uw investering op de zogenaamde energielijst te staan (zie download). Daarnaast moet u aan de volgende voorwaarden voldoen:
- U bent in Nederland als ondernemer belastingplichtig
- Uw investering bedraagt minimaal €2200 per kalenderjaar
- Uw investering bedraagt maximaal €115 miljoen per kalenderjaar
- U heeft alle benodigde vergunningen en ontheffingen
Wat u wel kunt opvoeren
Zelfs als uw investering op de energielijst staat, kunt u niet zonder meer alle kosten opvoeren. De volgende kostensoorten kunt u opvoeren voor de EIA:
- Aanschafkosten: de aankoopsom, eventueel vermeerderd met met de kosten om het product bedrijfsklaar te krijgen.
- Arbeidsloon: zowel eigen medewerkers als extern.
- Materiaalkosten: materialen uit eigen magazijn of ingekochte onderdelen.
- Omzetbelasting: alleen als u bent vrijgesteld.
Wat u niet kunt opvoeren
De volgende kosten zijn expliciet uitgesloten van de energie-investeringsaftrek:
- Gebruikt materiaal: materialen die al eerder zijn gebruikt, mag u niet opvoeren.
- Onroerend goed: woningen, panden of grond.
- Voertuigen: personenauto's en vaartuigen die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer.
- Publieksrecht: vergunningen, ontheffingen, concessies, vorderingen of andere publieksrechtelijke zaken
De EIA aanvragen en ontvangen
De EIA wordt beheerd door het Agentschap NL (het voormalige Senternovem). U kunt bij hen zowel digitaal als telefonisch het formulier 'melding/verzoek om verklaring Energie-investeringsaftrek (EIA)' aanvragen. Bij het aanmelden is het volgende van belang:
- Vennootschap: bevindt u zich in een vennootschap, dan dient iedere vennoot een aanvraag in te dienen.
- Tijdsbestek: uw aanmelding moet binnen drie maanden na het aangaan van de verplichting binnen zijn.
- Vergunning: de benodigde vergunning, beschikking of ontheffing moet op het moment van de aanvraag reeds in uw bezit zijn.
- Verklaring: om te controleren of uw investering voldoet, kan het mogelijk zijn dat Agentschap NL u vraagt om een verklaring waarin u de opgevoerde posten verder uitlegt.
De uiteindelijke aangifte van uw investering doet u in het jaar dat u bent aangemeld. De belastingdienst beoordeelt vervolgens uw aanvraag en controleert deze met de stukken van Agentschap NL. Voldoet uw aanvraag, dan ontvangt u de belastingkorting.
